本文重点介绍贷前调查的第三个环节，看账。这一步的目的，是通过看企业的资料和数据，判断企业的真实盈利情况，是否真的有这些资产，真实的融资和担保情况，有无隐藏的呆坏账等，通过核实，我们要还原出一份真实的财务报表icon。
首先，关于核实收入，前面通过面谈口述已经有了初步的了解，这一步要进行交叉验证，具体方法有很多：比如有些企业经营规范，下游收入都是开票的，可直接去税盘看纳税申报表，但是也要注意有无虚开发票的情况；对于生产加工型企业，可以通过水电气费的消耗与产品产量的比例，通过核实水费、电费、气费的开支凭证，计算销售收入；对于毛利率透明且稳定的行业，可通过核实销售成本推算销售收入，对于上游采购账务支出规范的企业，通过核实企业流水的借方发生额，可以匡算出销售成本，据此推算出销售收入。有些贸易类企业账期比较稳定，可以根据应收账款余额推算销售收入。
总的来说，收入的核实可通过多种方式交叉验证，关键是针对不同类型的企业灵活运用。通过上面的调查分析，就可以大体匡算出真实的收入情况。
有了收入和成本，还需要掌握企业的各项费用支出，包括销售费用，管理费用，财务费用等，才能推算出净利润。常见的费用包括一、人员工资，需要了解有多少员工，不同岗位工资分别是多少，是否缴纳五险一金等等，通过工资表和代发工资流水可以佐证。
二、财务费用，要掌握目前有哪些银行融资，利率多少，可以通过查征信来佐证数据真实性，注意不仅要了解借款企业的融资金额，实控人夫妻双方的融资和关联企业的融资也要调查。
另外，要了解有无民间融资，可以看一下主要的银行流水，有没有对月的并且大数一致的款项进出，或者每月固定时间的款项进出来，如果存在这种情况就要留心了，企业可能存在民间借贷。
其他费用还包括办公地点、厂区的租赁费，以及水电气费等各项费用，都可以通过相关发票和支付凭证进行核实，掌握了这些数据，利润也就计算出来了。
第二，核实资产负债表icon。首先，拿到资产负债表后，要看一下主要的资产科目、负债科目有哪些，我们要向企业要一份科目明细表，里面列明了各主要科目的明细情况，逐一进行分析。这里有个小技巧来判断企业提供的科目明细的真实性：在拿到报表后，看一下短期借款和长期借款明细，因为在刚才核实财务费用时已经做过计算，根据融资金额和利率成本可以轻松计算出财务费用，通过交叉验证，一眼就能看出科目明细表有无造假。如果发现有问题，让企业重新核算每项科目重新提供。
二，核实应收账款。应收账款首先要梳理主要的下游客户名单，针对每个客户的结算方式和结算周期都做一下统计，有哪些是先货后款，哪些是先款后货，可以通过货物出库日期和对应的收款日期和开票日期做一下比对，就能计算出目前的应收账款余额。另外，针对每个客户的销售收入占比做一下加权统计，就可以匡算出平均的下游回款周期，这样根据销售收入可以推算出企业的平均应收账款情况。针对应付账款、预收账款、预付账款的核实，同意可以参考应收账款的核实方法。
三，核实存货，既要核实“量”，也要核实“质”。一方面我们要跟客户要一下真实的存货数据，同时进行现场盘库。现场盘库一方面可以大体确定一下存货的数量，同时通过近距离的观察，可以对存货的质量有一个直观的把握。另外，通过盘查一段时间的出入库单，可以计算存款的变化情况。和公司的产能，收入做一下交叉对比。
关于固定资产，一般要看一下固定资产明细账，和客户要一下资产购置的发票和流水等等。
通过对应收，存货，固定资产等主要资产科目的核实，我们可以判断公司近年来公司利润是否都形成了有效的资产，如果没有，说明公司利润并没有留存在公司，存在利润转移的情况，这时需要了解公司利润都去了哪里，是老板进行了其他投资，还是背后有隐藏的股东等等。
以上就是贷前调查的全部内容，通过面谈口述，实地调查，看纸质资料等方式进行交叉验证，根据多年的经验来看，就三种方式的真实性来说，现场调查要强于纸质材料强于面谈口述。
贷前调查是个系统工程，真正的高手一方面能根据不同客户的情况很快抓住调查重点，同时又能不着痕迹的获取到有价值的信息，可以称得上是一门艺术，大家有什么好的调查技巧和心得，或者有什么问题想要咨询，欢迎大家在评论区互动留言，一起交流，共同进步。